国家税务总局6日对外发布通知，在今年上半年已推出四批“便民办税春风行动”措施基础上，重点围绕支持中小微企业和个体工商户发展等方面，再推出和优化28条“便民办税春风行动”措施，助力民营经济发展壮大。

最新推出的第五批“便民办税春风行动”措施紧跟民营企业实际生产经营情况，在进一步强化税费优惠政策落实方面明确多项内容，如对纳税人因各种原因未在今年7月征期内及时享受研发费用加计扣除政策的，可在8、9月份由纳税人通过变更第二季度（或6月份）企业所得税预缴申报的方式补充享受等。

在进一步便利税费办理方面，通知提出，对“企业财务会计制度”等11项证明材料采用调阅复用措施，减少资料重复报送；推广数字化电子发票，助力中小企业数字化转型，进一步降低中小企业制度性交易成本等。

在进一步改进诉求响应方面，通知要求国家税务总局、各省税务局同步建立民营企业直联点，常态化开展民营企业走访座谈，系统梳理中小企业反映强烈的问题，研究务实管用的解决措施，及时响应纳税人缴费人合理诉求等。

在进一步深化跨境服务方面，通知提出简并企业报告境外投资和所得信息有关报表，减少报送频次，进一步降低企业申报负担等。

在进一步优化执法方式方面，通知明确对符合条件、确有困难的民营企业发生欠税，税务机关辅导其制定清欠计划，对按计划缴纳税款的，暂不采取强制执行措施等内容。

国家税务总局

关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第12号

为贯彻落实《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：

一、对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。

四、个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

五、按12号公告应减征的税款，在本公告发布前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税；12号公告发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

六、各级税务机关要切实提高政治站位，充分认识税收政策对于市场主体稳定预期、提振信心、安排好投资经营的重要意义，认真做好宣传解读、做优精准辅导，为纳税人提供便捷、高效的政策享受通道，积极回应纳税人诉求，全面抓好推进落实。

七、本公告自2023年1月1日起施行，2027年12月31日终止执行。《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第5号）同时废止。

特此公告。

                                                                                                                                                                       国家税务总局

                                                                                                                                                                       2023年8月2日

解读

关于《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》的解读

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么？

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发12号公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。

二、个体工商户减半征收个人所得税政策的优惠力度提高了吗？

为进一步支持个体工商户发展，国家提高了政策优惠力度。自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。

三、适用减半征收个人所得税政策的个体工商户范围是什么？

个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。

四、个体工商户享受减半征收个人所得税政策是否需要办理备案？

个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

五、个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？

对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

六、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？

按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。举例如下：

【例1】纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和150万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为200万元。

七、个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额如何计算？

减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。

举例说明如下：

【例2】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250元。

【例3】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为2400000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（2000000×35%-65500）-6000×2000000÷2400000]×50%=314750元。

这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统即可自动计算出减免税金额。

八、个体工商户今年已就经营所得预缴税款的，还能享受优惠政策吗？

为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预缴税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，按12号公告应减征的税款，在《公告》发布前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税；12号公告发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部

关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告

财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

为进一步支持重点群体创业就业，现将有关税收政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

上述人员具体包括：1.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。

本公告所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。

三、农业农村部（国家乡村振兴局）、人力资源社会保障部、税务总局要实现脱贫人口身份信息数据共享，推动数据下沉。

四、企业招用就业人员既可以适用本公告规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

五、纳税人在2027年12月31日享受本公告规定的税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。本公告所述人员，以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本公告规定的税收优惠政策；以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本公告规定条件的，可按本公告规定享受优惠至3年期满。

六、按本公告规定应予减征的税费，在本公告发布前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税费或予以退还。发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

特此公告。

                                                                                                                                                                         财政部 税务总局

                                                                                                                                                           人力资源社会保障部 农业农村部

                                                                                                                                                                           2023年8月2日

财政部 税务总局

关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第19号

为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现将延续小规模纳税人增值税减免政策公告如下：

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、本公告执行至2027年12月31日。

特此公告。

                                                                                                                                                                                        财政部 税务总局

                                                                                                                                                                                          2023年8月1日

用心用情当好“店小二”

——临夏州优化营商环境服务企业发展

“税务部门为我们解读企业所得税优惠政策，经过汇算清缴帮助企业退税60万元。”临夏市城关建筑有限公司负责人激动地说。上门问诊、对症下药、助企纾困，临夏州税务部门及时解决企业涉税诉求，让企业享受到政策红利。

这是临夏州优化营商环境为企业发展保驾护航的一幕。

良好的营商环境是一个地方发展的亮丽“名片”。优化企业流程，提高纳税便利化水平，完善涉企融资纾困政策，优化招标投标全过程服务……临夏州深入开展“优化营商环境攻坚突破年”行动，以一系列“硬招”“实招”优化营商“软环境”，不断擦亮高质量发展的“招牌”。

如沐春风

企业办税更便利

走进临夏州税务局办税服务大厅，一台台ATS自助办税终端机整齐放置。“定额发票领用”“增值税发票领用”“一体化综合办税”……终端机功能齐全、分类清晰，在这里可以完成大多数办税业务。

“以前办税要到办税服务厅，现在只要在电子税务局、甘肃税务等线上平台办理即可，省时省力。”临夏州建投置业有限公司财务人员王倩说，办理中如果遇到困难，“陇税雷锋”群组的工作人员会及时答疑解惑，企业不再跑“冤枉路”。

187项涉税事项实现“全程网上办”，网报率达90%以上，群众在指尖上、屏幕前，享受到了办税的便利化。临夏州税务局党委书记、局长樊鸿斌介绍，他们还推出“新办纳税人套餐服务”，为客户提供实名认证、发票使用及开具等8项服务，新办企业半天内即可领票。

办税便利化，让企业“舒心”；税费政策的落实，则让企业更“安心”。

增值税留抵退税政策实施后，临夏州税务部门为企业及时落实政策。“通过电子税务局系统提交信息后，仅用两天，企业去年退税额3500多万元，解决了当时的资金困难。”王倩说。

一流的营商环境不是一蹴而就。今年，临夏州税务部门深入企业开展调研走访，听取企业意见和建议，帮助解决实际困难。中储南京智慧物流科技有限公司临夏分公司是临夏州引进的首家网络货运平台企业。“目前个体司机开发票存在困难，制约了企业健康发展。”企业财务中心总经理陈进平说。

企业的“难心事”，就是政府服务的“关心事”，樊鸿斌说，税务部门将对这些问题及时梳理汇总，想方设法解决困扰企业发展的难题。

2022年全国纳税人满意度调查中，临夏州税务系统在全国414个参评税务部门中排名第101位，在省内14个市（州、区）局中排名第1位。在省发改委组织的全省营商环境评价中，临夏州税务局纳税指标得分88.22分，在全州18个州直单位中名列第1。

今年1月至5月，全州513户守信纳税人通过线上线下“银税互动”平台获得贷款19.03亿元。

服务前置

纾困解难助发展

走进甘肃临夏经济开发区的临夏州燎原乳业有限公司生产车间，新鲜的原奶液经过消毒、蒸馏、脱水、包装等工序，变成一罐罐婴幼儿配方奶粉。十年前，通过当地招商引资，甘肃燎原乳业在临夏建立生产基地，从此向阳生长。

甘肃临夏经济开发区打造招大引强“强磁场”，形成了食品加工为首位产业，设备制造、新型建材、中医中药三大重点培育产业，成为推动临夏高质量发展的产业“集聚地”。临夏州燎原乳业有限公司是经济开发区龙头企业。

“今年1月至6月，企业产值6500万元，同比增长30%，实现持续快速增长。”临夏州燎原乳业有限公司行政副总马聪瑞对企业的效益充满信心。

这样的底气，离不开政府的支持。“去年疫情期间，为企业开辟绿色通道，让原料进得来、产品出得去……”马聪瑞说，今年在当地政府支持下，企业的乳品送到临夏州各学校的餐桌，还在中石油、中石化等企业平台销售；企业在广河县新建养殖基地，开发区多次对接银行，帮助解决融资难问题。

在临夏州，像燎原乳业这样得到政府倾情相助的企业不在少数，临夏县远达农业发展有限公司就是其中之一。

记者在临夏北塬看到，远达公司的蔬菜种植基地，红叶莴笋青翠欲滴、长势喜人，再有半个月便能采收上市。

“公司在临夏县先锋、桥寺、安家坡3个乡流转了5000多亩土地，主要种植红叶莴笋、西芹、娃娃菜、西蓝花等蔬菜，销往上海、厦门、南京、杭州等地。”临夏县远达农业发展有限公司总经理蒋林宝说。

当地通过招商引资，将榆中县做高原夏菜的蒋林宝“请”到临夏，他继续做种菜“老本行”。“基地建设初期，由于技术原因，导致蓄水池损坏，企业受到损失，当时想一走了之。”蒋林宝说，但临夏县水务局迅速补偿了损失，还极力挽留他。

协调企业招工、组织技能培训、争取奖补资金、提供供水保障……蒋林宝和他的企业受到“保姆式”服务，温馨的营商环境让他吃下“定心丸”。今年，临夏州金融办帮他积极对接银行，企业正在办理1200多万元贷款；临夏县农机中心积极争取，企业获得农机具奖补资金。

临夏州优化企业开办流程，全心全意服务企业。目前，全州共有市场主体14.3万户，其中今年新增7737户；全州公共资源交易完成项目交易381个、交易额87.16亿元，交易额在全省14个市州中位居第一。

高枕无忧

政务服务更贴心

“您先确定法人监事，再进行实名认证。”在临夏市政务大厅招商局办事窗口，临夏市招商局项目代办服务中心代办员张慧君耐心地向企业开办者解答工商注册登记事项，忙得不可开交。

张慧君正在为来自山东济南的一家东西部协作企业办理注册资金变更和投资项目备案业务。这家名为甘肃泽盈农业科技发展有限公司的企业，做玉米蔬菜种植和深加工。项目刚落地临夏就享受到了“定制服务”。“办理速度快，服务态度好，办事流程简洁，让我们少跑腿。”企业负责人王庆对营商环境称赞不已。

全流程、全方位帮办代办，促进招商引资项目早开工、早建设、早见效，临夏市各部门协同联动，做到帮办代办零距离、精准服务零障碍、项目代办零死角、企业办理零门槛，“帮”出了温度，“代”出了速度。截至目前，临夏市招商局为15个企业（项目）代办帮办各类手续17件，涉及资金（签约资金）30.5亿元。

在临夏市政务大厅，“一窗通办”专区引人注目。这里入驻了市场监管、税务、社保、农业银行、刻章公司5家单位，为企业提供“一条龙”服务，还能实现申请营业执照、企业开办不见面审批。“今年1月至7月19日，‘一窗通办’专区办理营业执照779户。”临夏市市场监管局首席代表祁新辉说。

临夏州持续优化营商环境，着力解决企业发展困难。今年以来，先后为中小微企业发放贷款1299笔39.4亿元，各银行新增首贷企业贷款发放256笔11.29亿元，累计办理企业续贷展期411笔10.66亿元。

近年来，党中央、国务院决策实施了一系列减税降费举措，在纾解企业困难、稳住宏观经济大盘、促进高质量发展等方面发挥了关键性作用。　　　　

今年以来，按照党中央、国务院决策部署，税务总局会同财政部等部门先后发布了一系列延续优化创新实施的税费优惠政策。这些税费优惠政策有三个特点：一是突出连续性，该延续的延续。如：延续实施物流企业大宗商品仓储用地减半征收城镇土地使用税、减征残疾人就业保障金等一批实施效果好、社会期待高的政策，及时稳定社会预期。二是突出精准性，该优化的优化。如：优化实施小规模纳税人减征增值税、小微企业和个体工商户减征所得税等一批支持小微经营主体纾困发展的政策，突出对小微企业、个体工商户的支持。三是突出制度性，该创新的创新。将企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并且作为制度性安排长期实施，进一步营造激励企业创新投入的良好税制环境。　　　　

为了方便市场主体及时了解适用税费优惠政策，税务总局对这些延续优化创新实施的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，形成了涵盖12项税费优惠政策的指引，具体包括：增值税小规模纳税人免征增值税政策；增值税小规模纳税人减征增值税政策；生产、生活性服务业增值税加计抵减政策；上市公司股权激励个人所得税优惠政策；沪港通、深港通转让差价所得暂免征收个人所得税政策；个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分减半征收个人所得税政策；小型微利企业减征企业所得税政策；研发费用税前加计扣除政策；物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税政策；符合条件的用人单位分档减缴残疾人就业保障金政策；符合条件的企业免征残疾人就业保障金政策；阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。具体包括：　　

延续实施的税费支持政策　　　　

1. 增值税小规模纳税人免征增值税政策　　　　

2. 增值税小规模纳税人减征增值税政策　　　　

3. 生产、生活性服务业增值税加计抵减政策　　　　

4. 上市公司股权激励个人所得税优惠政策　　　　

5. 沪港通、深港通转让差价所得暂免征收个人所得税政策　　　　

6. 个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分减半征收个人所得税政策　　　　

7. 小型微利企业减征企业所得税政策　　　　

8. 研发费用税前加计扣除政策　　　　

9. 物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税政策　　　　

10. 符合条件的用人单位分档减缴残疾人就业保障金政策　　　　

11. 符合条件的企业免征残疾人就业保障金政策　　

12. 阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策