2023年，面对疫情后经济恢复发展的新形势和积石山6.2级地震抗震救灾及灾后恢复重建的重大任务，全州各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，全面落实党中央重大决策部署和省州工作安排，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，严格执行州十六届人大二次会议有关决议，把有限财力向民生倾斜，万众一心抗大灾，远谋近施强后劲，推动全州经济社会高质量发展迈出坚实步伐。

一、总体情况

从审计情况看，一年来全州各级各部门把握大势，抢抓机遇，更好统筹发展与安全，更好统筹增长与效益，更好统筹建设与规范，审计监督提质增效，民生福祉持续增进，经济运行总体平稳。

（一）有效实施积极财政政策措施，经济保持持续向好发展。严格执行减税降费延续性政策，新增政府专项债券重点用于重大基础设施、公共服务、民生改善和生态文明建设；持续巩固拓展脱贫攻坚成果，深化东西部协作帮扶；积极落实政府采购倾斜政策，有力支持了中小微企业发展。
       （二）着力提升民生保障水平，灾后恢复重建加速推进。不断优化支出结构，优先保障各类重点民生，兜牢“三保”底线，“三保”支出得到有效保障；全力开展地震抢险救灾和群众安置，高效推进灾后恢复重建。

（三）坚决厉行节约精打细算，积极防范化解风险隐患。大力压减一般性支出，严控非必要非刚性支出；积极清理收回部门结余资金和盘活存量资金，统筹用于重大决策部署、民生等亟需领域，有效防范化解重点领域风险。
    （四）切实加强揭示问题整改，审计监督质效明显提升。对审计整改的认识普遍提高，闭环管理机制建立健全，全面整改、专项整改和重点督办工作格局已经形成。开展审计整改“回头看”，督促各级各部门真改实改、标本兼治，统筹整改问题与规范干事“一起抓”，取得治已病与防未病“双成效”。

二、审计工作

（一）州级财政管理审计情况。重点审计了州级财政预决算草案编制及预算执行、财政资源统筹管理、财政支出政策落实、政府性债务管理、预算资金绩效管理、国库集中支付制度执行等情况。发现预算管理不够严格，精细化财政有差距，财政绩效管理不到位等问题还不同程度存在。

（二）州级部门预算执行审计情况。重点对部分预算单位预决算编制及预算执行、重大经济事项执行、行政事业性国有资产管理等情况开展了现场审计。发现部分单位对预算编制不够重视，财经制度执行不到位等问题依然存在，特别是内控制度不规范，基础管理亟待加强。

（三）县级财政收支审计情况。对2个县2022-2023年财政决算开展了审计，重点审计了预算执行及决算编制、财政收入真实性完整性、转移支付资金及直达资金分配管理使用、预算资金绩效管理、地方财政风险防控等情况。发现预算财政意识不强，预算刚性约束不够；绩效管理存在短板，防范化解风险还需加强；财政财务基础薄弱，精打细算强监管不够；项目管理不够规范。

（四）重大政策措施落实跟踪审计情况。主要对全州2022年以来“四强”行动政策落实情况开展了专项审计调查，重点审计了“四强”行动相关政策措施落实、优化营商环境、重点产业项目建设等情况。发现“四强”行动具体举措谋划不足，前期准备不充分，推进效果不理想；部分重大政策措施落实不到位，影响行动目标和预期成效；招商引资项目引进针对性实效性不高等问题。

（五）重大投资项目和重点民生资金审计情况。

1.紧盯重大投资项目加强审计。重点开展了3个建设项目的竣工决算审计，同时对1个建设项目开展了跟踪审计。发现建设项目手续不齐全、项目资金管理不规范、项目竣工验收和结算工作不重视不及时的问题。

2.紧盯重点民生资金加强审计。重点审计了8县（市）2023年元至9月乡村振兴政策和东西协作政策资金落实情况。发现特色产业优势不明显，带动能力较弱；规划引领意识不强，项目资金绩效不佳等方面问题，仍然需要县（市）和相关部门的高度重视。

3.紧盯抗震救灾“救命钱”加强审计。重点审计了积石山6.2级地震抗震救灾政策执行、救灾资金和物资管理使用情况。发现救灾政策执行不到位，部分救灾资金使用不规范不及时，救灾物资量大面广管理不规范等问题，尤其面对突如其来的大灾，在物资快速接收、快速发放方面缺乏预案，经验不足。

（六）生态环境保护审计情况。对1个县2022年度生态及地质灾害避险搬迁项目审计中，发现未编制迁出区土地综合利用方案和城乡用地增减挂钩方案，县级补助资金未落实到位，未全面完成复垦任务等问题。对1个县2022年度清洁能源建设项目审计中，发现项目前期手续不齐全，项目组织管理不规范，电价补贴发放不合规等问题。

（七）国有资产管理审计情况。重点关注了州属国有企业、行政事业单位等两类国有资产管理使用情况。在州属企业国有资产审计中，发现资产管理不到位，增值保值率不高；财务管理基础薄弱，阻碍企业长远发展；健全完善的法人治理结构需长期推进；高效管用的内部管理制度需探索推行；效益化的企业经营管理需倡导支持等问题。在行政事业单位国有资产审计中，发现部分单位漏记固定资产、多记固定资产、未及时处置待处置资产、未及时划转资产等问题。

三、审计建议

针对以上审计情况和揭示发现问题，从审计监督的角度加强研究分析，提出如下建议。

（一）加强财政统筹力度。加大税费征管力度，做到应收尽收，巩固财政收入持续增长态势；确保刚性支出，切实优化支出结构，更好发挥财政投资带动作用；做实做细专项债项目前期论证和准备工作，稳妥有序推进专项债项目建设，促进高质量发展。

（二）强化预算刚性约束。加强预算全流程管理，切实提高预算编制的科学性和精准度；强化预算刚性约束，建立健全财政资金分配使用智能监管机制；压减非必要非刚性支出，坚决落实过紧日子要求；加强财政资金绩效管理，严格绩效评价和结果运用。

（三）防范化解风险隐患。完善金融风险监测预警和早期纠正机制，依法加强各类金融活动全流程监管；加强国有企业管理，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，切实管好用好国有资源资产；压实耕地严保严管责任，加强粮食储备管理，确保粮食安全。

（四）更好践行民生为本理念。加强统筹调度，严格监督管理，用足灾后恢复重建政策，高质高效完成重建任务；持续巩固提升脱贫攻坚成果，推进乡村振兴和和美乡村建设，加快壮大乡村产业，持续增加群众收入；加大生态环境治理力度，推动发展方式绿色低碳转型。

（五）严查各类财经违规问题。进一步健全完善审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督以及财政、住建、生态环保、国土资源等行业部门监管的协调联动机制，依托人大依法监督和政协民主监督，形成强大合力，加强跟踪问效。

本次公告的是州级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关县（市）、部门和单位正在积极整改。下一步，审计部门将认真跟踪督促整改，在年底前公告整改情况。

我机关依法对2024年7月29日收到的青岛中科图南环保科技有限公司对“临夏州挥发性有机物(VOCs)便携式监测监管能力提升项目”采购文件的投诉予以受理。

一、核查情况

投诉事项：招标文件“品目3便携式非甲烷总烃检测仪”的技术参数存在严重控标围标现象，多次使用CMA检测报告进行佐证控标，具备CMA资质的检测机构非常多，参数中频繁使用CMA佐证，达到扣分失分作用，内部招标参数存在严重的指向性和排他性，市面主流产品在产品介绍、官网等体现前述功能，每个厂家CMA检测报告描述不同，完全满足前述参数表述及评分办法下的产品不满足三家，前述参数目的性明确，佐证要求严格，存在严重倾向性，只有特定生产厂家生产的产品能够满足前述参数要求。

经核查，根据招标文件、采购人提供的相关材料及专家论证意见等，无法证明有三个以上品牌的产品能够满足招标文件“品目3便携式非甲烷总烃检测仪”中佐证材料形式为省级以上（含省级）计量单位出具的CMA检测报告、国家认可的检测机构出具的CNAS货物运输条件鉴定书、NEPSI或CNEX国家级防爆机构颁发的防爆合格证的技术参数要求，前述要求具有指向性、排他性；若不限定佐证材料形式，有三个以上品牌的产品能够满足“品目3便携式非甲烷总烃检测仪”技术参数要求；“品目3便携式非甲烷总烃检测仪”中要求佐证材料形式为省级以上（含省级）计量单位出具的CMA检测报告的参数，并非国家、行业强制标准中的检测项目，招标文件将前述参数的佐证材料限定为省级以上（含省级）计量单位出具的CMA检测报告，排斥了其他形式技术参数佐证材料、国家认可的其他具有CMA资质的检测机构出具的检测报告，属于以不合理条件对供应商实行差别待遇或歧视待遇的情形；但现有材料不足以证明该项目存在串通招投标情形。故投诉人关于“品目3便携式非甲烷总烃检测仪”中限定佐证材料形式的技术参数存在指向性和排他性、将佐证材料限定为省级以上（含省级）计量单位出具的CMA检测报告属于以不合理条件对供应商实行差别待遇或歧视待遇情形的投诉理由成立；其余投诉理由不成立。

二、处理决定

综上所述，根据《政府采购质疑和投诉办法》第二十九条第（二）项、第三十一条第（一）项、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第七十八条第（十二）项之规定，作出如下处理决定：

1.投诉事项部分成立，可能影响该项目中标结果，故责令采购人修改采购文件后重新开展该项目的采购活动。

2.驳回其余投诉事项。

3.责令采购人临夏回族自治州生态环境局、采购代理机构甘肃之君诺招投标代理有限公司对招标文件编制存在的问题进行整改，加强对政府采购法律法规政策的学习，避免再次发生此类问题，并于本决定作出之日起30日内向我机关报送书面整改报告。

三、权利告知

如对此处理决定不服，可以在60天内依法向临夏回族自治州人民政府申请行政复议或者在6个月内向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。

临夏州财政局

2024年8月13日

　　州委、州政府高度重视审计整改工作，认真研究，从多方面多举措改进、加强和提高。一是全州各级各部门深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作重要讲话和批示指示精神，从讲政治和依法行政的高度，积极办理人大审议意见，自觉接受人大和审计监督。二是州政府主要领导对《审计工作报告》逐条分析研究，对重点问题批注整改意见，责成限期整改到位。州级审计机关对《审计工作报告》中的问题进一步细化清单，明确责任主体、整改措施和时限要求，台账式管理、交办、督办及追踪销号。三是通过州长办公会、审计整改推进会和现场督办等形式，多措并举，做实审计整改“下半篇文章”，将审计整改成果转化为依法行政、规范高效的治理效能。截至目前，《2022年度州级预算执行和其他财政收支审计工作报告》反映的436个问题中，已整改到位417个，阶段性综合整改率95.64%，其余19个分阶段和持续整改的问题已分类建立台账、明确整改时间，正在持续整改之中。通过扎实有效的审计整改，促进增收节支28,956.85万元、调账处理20,675.85万元、拨付到位资金44,183.28万元、盘活资金2,409.98万元，健全完善规章制度39项。

　　一、所做重点工作

　　全州各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大、二十届中央审计委员会第一次会议和省州审计委员会会议精神，全面落实中审委《关于推进新时代审计工作高质量发展的意见》和中办国办《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》及省上《若干措施》，靠实“三方责任”，做实整改文章，强化标本兼治，取得显著成效。

　　（一）以高度的政治站位抓整改，做到组织领导到位。充分认识审计监督在推进党的自我革命中的独特作用，自觉站在落实上级重大决策部署、防范化解风险隐患、规范政府工作的高度，推动依法整改、按时整改、彻底整改。州委州政府领导先后66次就审计和审计整改作出批示，州政府先后8次召开审计整改工作交办会或推进会，及时听取整改进展汇报，分析研究难点问题，督促细化行之有效的整改措施，确保审计整改工作有人部署、跟踪、推动和问效。

　　（二）以健全的制度机制抓整改，推动交办销号闭环。围绕贯彻落实中办国办《意见》和省上《若干措施》，进一步明确被审计单位的整改主体责任、行业部门监管责任和审计部门综合协调责任，探索制定《审计整改销号管理办法》，对整改时限、认定标准、销号流程等作出详细规定，推动审计整改工作制度化、规范化、常态化，确保真改、实改、改彻底。

　　（三）以严格的督促指导抓整改，加大跟踪问效力度。结合主题教育和“三抓三促”行动，加大审计反馈问题的整改和督办力度。对2017年以来各级审计机关指出问题整改进行“回头看”，对财政资金审计、乡村振兴资金审计等反馈重点问题，审计部门会同州纪委监委、州委巡察办召开“三类监督”贯通协同会商协调会议，并联合督导推动整改。

　　（四）以纠建并举的举措抓整改，放大以审促治成效。在坚持依法审计、揭示问题的同时，倡导寓服务于审计监督之中，把审计过程变为普法过程，向被审计单位深化“三个一”普法活动，以普法宣传、正面引导防止出现“屡审屡犯”问题，努力取得依法执审与依法治理、督促整改与促进治理的多重效应。

　　二、具体整改情况

　　（一）州级财政管理审计查出问题整改情况。州财政局和相关部门及时召开专题会议，学习研究政策文件精神，积极采纳审计建议，明确整改任务，细化整改措施，通过审计整改有力提升了州级财政管理水平和部门管理财政资金能力。

　　（二）州级部门预算执行审计查出问题整改情况。州级预算单位坚持边审边改、立行立改，大部分问题在审计期间整改到位。通过强化预算刚性约束、加强资金绩效追踪、严格财务审批制度等多管齐下，促进了财政资金规范高效使用。

　　（三）县级财政管理审计查出问题整改情况。相关县通过即知即改、举一反三和纠建并举，促进县级财政管理制度机制不断健全完善、财政管理水平加力提升，有效保障了“三保”等政策措施落实和县域经济社会健康平稳发展。

　　（四）重大政策措施落实跟踪审计查出问题整改情况。相关县以审计整改为契机，认真研究政策文件，争取政策红利，促进政策落地，提升专项债券精细化管理水平，加快项目实施进度，为促进县域经济社会发展提供了资金和项目支撑。

　　（五）重大投资项目审计查出问题整改情况。相关单位通过补办手续、完善制度、规范管理、追责处理等方式进行整改，有力提升了项目管理水平。

　　（六）重要民生资金审计查出问题整改情况。对疫情防控专项资金和捐赠款物审计发现的问题，相关单位通过补办相关手续、完善台账资料、加强归档管理和追责处理等整改举措，确保特殊资金和民生资金用之有理有据、安全高效使用。对义务教育学生营养改善计划专项审计发现的问题，相关县（市）认真贯彻落实政策措施，按规定落实配套政策，严格执行食品安全制度，有效维护了师生合法权益和校园饮食安全。对乡村振兴和东西部协作相关政策资金审计发现的问题，相关县（市）坚持目标导向和问题导向相统一，切实提高项目管理水平，强化衔接资金管理，完善防止返贫的监测和帮扶长效机制，落实配套政策措施，积极发展特色产业，持续增加群众收入，有力有效推进乡村振兴战略实施。

　　（七）国有资产管理审计整改情况。对州属企业国有资产审计发现的问题，相关企业通过健全内部制度、调整账务、加强项目管理等方式认真整改，企业管理制度日趋健全完善，账务处理能力明显提升，财务管理逐步走向精细化，重大项目及风险管控意识不断增强，企业综合管理水平加快提升。对行政事业单位国有资产审计发现的问题，各单位进一步提高国有资产管理意识，严格按程序购置、处置资产，健全管理机制，完善使用台账，最大限度提高资产使用效率。对国有自然资源资产审计发现的问题，相关县（市）和部门完整准确全面贯彻新发展理念，坚持边整改边规范，严格对照国家关于建立健全领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系的《意见》和省上《指标体系》，加强保护开发并重，严格落实刚性约束，注重项目和资金管理，促进了国有自然资源资产科学高效利用和绿色低碳发展。

　　（八）审计建议采纳落实情况。有关部门认真研究、积极采纳审计建议，加强对问题背后体制性障碍、机制性缺陷和制度性漏洞的分析研究，推动从根本上解决问题、规范管理、防范风险，提升管理能力和水平，保障各项重大决策部署落到实处。

　　三、后续工作安排

　　截至目前，对分阶段整改和持续整改的问题，州政府已责成相关县（市）和部门（单位）分类建立台账，明确整改时间表、路线图、责任人。各相关部门单位正在深入分析研究，开拓思路，多措并举，在审计整改上打好“组合拳”。

　　下一步，州政府将更加严格落实中办国办《意见》和省上《若干措施》各项规定，认真落实州人大常委会工作要求，推动揭示问题与解决问题相统一，审计“上半篇文章”和整改“下半篇文章”一体抓，处理好查问题和促整改、治已病和防未病、治当下和管长远的关系，在真改、实改、改彻底上下功夫，在以审促改以审促治上见成效，适时开展整改“回头看”，多杀“回马枪”，切实把审计整改成果转化为治理效能，在全州经济社会高质量发展中做出审计更大贡献。

　　审计整改是审计工作的重要环节，是发挥审计监督作用、维护审计权威的重要保障。2023年以来，临夏州认真贯彻落实中办国办《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》及省上《若干措施》，按照习近平总书记“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”的要求，切实加强组织领导，层层压实责任，标本兼治推动系统整改，做实做细审计整改“下半篇”文章，取得了显著成效。

　　一是以高度的政治站位抓整改，做到组织领导到位。各级各部门通过学习习近平总书记关于审计工作重要讲话和指示批示精神，充分认识审计是党和国家监督体系的重要组成部分，是推动治理体系和治理能力现代化的重要力量。州委州政府领导先后66次就审计和审计整改作出批示，州政府先后8次召开审计整改工作交办会或推进会，及时听取整改进展汇报，分析研究难点问题，督促细化整改措施，确保审计整改工作有人部署、跟踪、推动和问效。二是以健全的制度机制抓整改，推动交办销号闭环。进一步明确被审计单位的整改主体责任、行业主管部门监管责任和审计部门综合协调责任，探索制定《审计整改销号管理办法》，推动审计整改工作制度化、规范化、常态化，确保真改、实改、改彻底。三是以严格的督促指导抓整改，加大跟踪问效力度。对2017年以来各级审计机关反馈问题整改情况进行“回头看”，会同州纪委监委、州委巡察办召开“三类监督”贯通协同会商会，组成督查组开展联合督查，不断推动审计整改走深走实。四是以纠建并举的举措抓整改，放大以审促治成效。把审计过程变为普法过程，向被审计单位深化“三个一”普法活动，努力取得依法执审与依法治理、督促整改与促进治理的多重效应；制定印发《临夏州州管党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员履行经济责任正面清单和负面清单》，促进领导干部照章办事、履职尽责、担当作为；召开全州内部审计工作推进会，进一步筑牢内部控制的第一道防火墙。

　　州审计局统计数据显示，2022年度州级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的问题已整改到位417个，其余19个分阶段和持续整改的问题已分类建立台账、明确整改时间，正在持续整改之中，阶段性综合整改率95.64%。通过扎实有效的审计整改，促进增收节支28,956.85万元、调账处理20,675.85万元、拨付到位资金44,183.28万元、盘活资金2,409.98万元，健全完善规章制度39项，切实将审计整改成果转化为治理效能，在以审促改以审促治上取得了实实在在的成效。

根据州委、州政府的部署要求和省审计厅工作安排，州级审计机关依法审计了2022年度州级预算执行和其他财政收支情况，重点对州级财政管理、部门预算执行、县级财政收支、重大政策措施、重大投资项目、重要民生资金以及国有资产管理等七个方面进行了审计。各有关县（县、市统称为县）和部门单位自觉接受审计监督，加强以审促改、以审促治，坚持依法行政、规范干事，确保经济社会健康有序发展。

一、审计监督基本情况

审计结果表明，一年来，面对疫情反复冲击的严峻形势，面对改革发展稳定的繁重任务，全州各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以学习贯彻党的二十大精神为统揽，坚决贯彻落实党中央国务院、省委省政府和州委州政府各项决策部署，严格执行州人大各项决议，围绕打造“五个区”、建设“六个临夏”奋斗目标和“十大之年”发展热潮，持续深化财税体制改革，落实积极的财政政策，促进经济稳中向好，加强财政资源统筹，全力保障重点领域支出，较好地完成了州十六届人大一次会议确定的目标任务。州级预算执行和其他财政收支呈现以下五个方面工作特点和明显成效。

（一）深化财政体制改革，积极财政政策有效落实。推动实施稳经济一揽子政策措施，加强财政资源统筹，着力优化支出结构，坚决执行过紧日子要求，大力压减一般性支出。持续推进减税降费，助企纾困解难，着力优化政府采购领域营商环境，推动经济回稳向上。

（二）兜牢兜实民生底线，“三保”支出优先保障。州县两级预算安排“三保”支出均达到保障标准，教育、卫生、社保等重点民生领域支出投入比重持续增加，全面落实稳就业惠民生政策。

（三）坚持“三农”优先发展，乡村振兴战略深入推进。持续落实兜底保障措施，加强防止返贫动态监测，守住不发生规模性返贫的底线。持续加强涉农惠农资金监管，严守耕地红线，保障粮食安全，高效推进乡村产业发展，有力有序推进乡村建设。

（四）严肃执行财经纪律，财政风险积极防范化解。持续加强政府债务管理，实时监测州县债务情况，积极稳妥化解存量隐性债务。扎实开展财经秩序专项整治行动，使财经纪律成为不可触碰的“高压线”。

（五）抓实审计整改“下半篇文章”，监督成效持续放大。压紧压实整改责任，强化督办督查力度，开展审计整改“回头看”，对以前年度各级审计机关审计发现问题进行全面梳理，督促整改销号，审计整改成效全面提升。

二、重点项目审计工作

（一）州级财政管理审计情况。重点审计了州级财政收支及决算草案编制等情况。审计结果表明，州级财政认真贯彻落实国家和省州稳经济一揽子政策措施，持续深化财税体制改革，集中财力保障重点支出，兜底兜牢民生底线，统筹抓好疫情防控和经济社会发展，为全州经济社会高质量发展提供了坚实的财力保障。但是，审计也发现了预算编制不完整不细化、资金管理不精准、非税收入入库不及时、风险防范不严格等问题。

（二）州级部门预算执行审计情况。采取大数据分析核查和现场审计相结合的方式，对州级预算单位的相关数据进行了分析审查，对部分预算单位实施了现场审计。审计结果表明，州级部门加强预算绩效管理，预算管理日趋规范，预算执行情况总体良好。但是，预算约束力有待加强，资金绩效管理有待提高，财务管理水平有待提升，财务制度执行有待规范。

（三）县级财政收支审计情况。审计了2个县县级财政决算情况。审计结果表明，县级财政积极服务重大决策部署，深化财政改革，保障重点支出，财政总体管理水平不断提高。但是，非税收缴力度还需加大、财政资金绩效还需提升、财政财务管理还需加强、财政资金管理还需严格、预决算编制还需细化。

（四）重大政策措施落实跟踪审计情况。对2个县贯彻落实国家重大政策措施情况进行了审计。审计结果表明，县级政府积极贯彻落实重大决策部署，抢抓政策机遇，扩大有效投资，有力助推了县域经济发展。但是，专项债券项目审核不严格，资金支出不及时，专项资金管理不严格，项目进展缓慢等问题影响了政策效应。

（五）重大投资项目审计情况。对2个项目竣工决算进行了审计，发现建设项目手续不齐全、项目资金管理不规范等问题。

（六）重要民生资金审计情况。对8个县乡村振兴、东西部协作政策措施落实和资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明，各县深入贯彻落实各项决策部署，持续加大资金投入和工作力度，聚焦产业帮扶项目建设培育壮大，积极推动东西部协作政策落地生效，着力提高脱贫群众收入，助力巩固拓展脱贫攻坚成果和全面推进乡村振兴。但是，审计发现了建设项目管理不够精准、金融支持政策未有效落实、产业项目联农带农效果不佳的问题。对2个县农村义务教育学生营养改善计划进行了专项审计，审计结果表明，自营养改善计划实施以来，县级政府采取有效措施，积极推动营养改善计划项目顺利实施，在逐步改善农村学生营养状况、提高农村学生健康水平、加快农村教育发展等方面取得了明显成效。但是，审计发现个别政策执行不到位、配套政策难落实等问题。

（七）国有资产管理审计情况。重点关注了州属国有企业、行政事业单位、国有自然资源资产等3类国有资产管理使用情况。在州属企业国有资产审计中，发现内控制度不健全，财务管理不精细，风险管控不到位等问题不同程度存在。在行政事业单位国有资产审计中，发现部分单位漏记固定资产、固定资产账表不符等现象。在国有自然资源资产审计中，发现规划引领意识不强、方案预案不健全、项目资金管理不善、以往审计反馈问题整改不到位等情况。

三、下一步工作打算

针对审计发现的问题，结合下半年审计工作重点，提出如下建议。

（一）进一步做实整改“下半篇文章”，不断扩大审计监督成效。加强审计监督与纪检监察、人大监督等贯通协同，坚持点上整改与面上预防并举，举一反三、抓本治源，真正达到整改一个问题、避免一类问题、规范一个领域的综合效应。

（二）进一步聚焦高质量发展，不断推动政策措施落地生效。加强地方政府债务风险防范，强化政府性债务实施监测，有序推进自然资源资产开发利用，继续加大农村人居环境整治力度，助力乡村振兴。

（三）进一步助推预算管理改革，不断促进财政管理提效。深化预算管理制度改革，提升预算编制的科学性和规范性，强化预算执行的严肃性，继续落实过紧日子要求，加强对各类国有资产管理，强化专项资金监管，提高资金使用绩效。

（四）进一步助力民生保障落实，不断提升人民群众满意度。坚持民生优先，加大对就业、社保、教育、医疗等重点民生领域投入力度，严格落实粮食安全责任制，严守“耕地”红线，加大对环境保护的监督力度，牢牢守住生态安全底线。

    本次公告的是州级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关县、部门和单位正在积极整改。下一步，审计等相关部门将对账式管理，跟踪督促限期整改，在年底前公告整改情况。

州委州政府高度重视审计整改工作，州政府及时安排部署，各相关部门严格落实审计整改“三方责任”，审计查出问题整改工作取得了阶段性成效。截至2022年底，对财政管理、预算执行、项目建设、民生资金使用、乡村振兴战略实施、重大政策措施落实、国有资产管理等七个方面的问题认真进行了整改，整改率达91.91%，部分问题按要求持续整改。

一、审计整改工作总体情况

（一）提高站位抓整改。全州各级各部门和领导干部广泛宣传审计监督及整改落实的重大意义，审计整改作为审计监督的“下半篇文章”，是推进全面从严治党纵深发展的重要内容，是建设法治政府推进依法行政的重要方面，是解决社会关切和提升法治能力的重要抓手，是加强风险防控和关爱领导干部的有效方式等认识普遍树立，审计查出问题的目的是解决问题、查出问题不整改比不审计还要坏的思想自觉和行动自觉广泛形成。

（二）靠实责任抓整改。严格按照中办国办《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》和甘肃省《贯彻落实〈关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见〉的若干措施》精神，进一步压紧靠实被审计单位整改主体责任、行业主管部门监管责任、审计部门督促责任，积极推动审计整改工作规范化、制度化。对每一份审计报告，从问题交办、清单管理、对账销号，形成了责任到人、环环相扣、闭环管理的流程，确保整改工作抓实见效。

（三）加强协作抓整改。积极推进纪检监察监督、巡视巡察监督、审计监督“三类监督”贯通协同，将审计查出问题整改情况纳入纪检监察、巡视巡察内容，加强与行业主管部门的协作，同向发力，形成监督合力。成立联合督查组，对审计整改情况进行“回头看”，防止出现纸面整改、数字整改、虚假整改。坚持常态化跟踪督促，采取“请上来”对账和“沉下去”督导等方式，检查整改结果的真实性和印证资料的完整性，确保整改结果真实有效。

    （四）标本兼治抓整改。各级各部门把审计整改与提升规范行政行为结合起来，与建章立制防范风险结合起来，坚持举一反三、标本兼治，对普遍性倾向性问题追溯问题根源，从制度机制入手，健全完善制度，从根源上解决问题、规范管理、促进改革。针对普遍性问题，加强研究，分析原因，提出整改指导意见和有效防范措施，利用财务人员集中轮训、派业务骨干深入县（市）部门授课等形式加大培训力度，防止出现“屡审屡犯、屡改屡犯”的现象。

二、审计查出问题整改情况

（一）州级财政管理审计查出问题整改情况。州财政局和相关单位既对个性问题限期整改，又对普遍性问题从制度层面研究，先后制定了《清理消化暂付款方案》、印发了《关于落实“紧日子”要求严控部门预算支出管理的通知》，报请州政府办公室印发了《关于进一步加强州级部门预算执行管理的通知》，推动州级财政依法理财，促进财政管理水平进一步提升。  

（二）州级部门预算执行审计查出问题整改情况。州级预算单位普遍重视审计整改，通过即知即改、立行立改、持续整改等方式对审计指出的问题做到了件件有回应，并注重建章立制，进一步健全制度、规范流程，严格执行财务制度和政府采购规定，加强内控管理，努力做到不二过。

（三）县级财政管理审计查出问题整改情况。各县（市）通过有力举措，严格落实审计整改主体责任，按要求进行整改，逐步规范财务管理，严格执行《政府会计制度》，加强预算收入监管，及时收缴各类收入，进一步规范国库集中支付制度，不断健全完善管理机制，提升财政管理水平，有效保障了县域经济健康发展。

（四）重点投资项目和民生资金审计查出问题整改情况。对重点投资项目审计发现的问题，相关单位通过补办手续、规范程序、严格审核等方式进行整改，有效促进了项目管理水平的提升。对公共医疗服务审计发现问题，相关医院进一步健全完善管理制度机制，加快信息化建设步伐，药品、医用耗材、医疗设备逐步实现精细化管理，使用效率稳步提升，有效减少了医疗资源浪费，有力地推动了医院高质量发展。对医疗保险基金审计发现的问题，相关部门严格落实职工医保州级统筹方案，严格执行银行优惠利率，及时上解医疗保险基金，有效推进了医疗保险基金高效管理使用。

（五）乡村振兴战略实施审计查出问题整改情况。对巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接政策措施落实和资金审计发现的问题，加强项目管理，严密组织实施，加快项目建设进度；完善农业保险管理工作，促进特色种植业发展；及时更新防返贫监测系统信息，实施精准扶持；研究制定精准培训方案，开展“订单式”培训；按时限下达项目资金，及早发挥资金效益。对东西部协作政策措施落实和资金审计发现的问题，按计划实施东西部协作项目，加快建设进展，及时调整东西部协作消费帮扶奖补项目实施方案。对农机具购置补贴资金审计发现的问题，完善管理机制，规范支付方式，按时兑付补贴，追回违规享受的补贴资金。

（六）重大政策措施落实跟踪审计查出问题整改情况。相关县（市）以审计整改为契机，进一步加强专项债券项目管理，严密组织实施，加快高标准农田项目实施进度，切实加强财政资金监管力度。同时，重视国家相关政策的学习，抢抓政策机遇，狠抓贯彻落实，尽全力争取项目，实施了一大批惠及民生、改善基础条件的大项目好项目，为促进经济社会高质量发展奠定了坚实的基础。

（七）国有资产管理审计查出问题整改情况。相关企业及单位通过建立健全制度、调整账务、补记入账、加强项目管理等方式进行整改，进一步深化了国有企业改革，优化了产业结构，提高了企业经济效益和抗风险能力。行政事业单位进一步提升国有资产管理意识，健全资产管理内控制度，管理流程持续规范，国有资产利用率大幅提高，确保了国有资产保值增值。

三、审计建议落实情况

有关部门认真研究采纳审计建议，加强规范管理，强化政策研究，积极改革创新，充分发挥了审计建议的建设性作用。一是加强预算管理，严格预算刚性约束，优化预算编制项目，科学合理确定预算支出，发挥资金绩效考核评价作用，强化资金运行监测，防止资金资产闲置沉淀，提高使用效益；二是加强最新财经政策学习研究，开展形式多样的理论学习。加大培训力度，探索开展现场教学等实践培训，提升干部职工综合业务能力。进一步巩固拓展脱贫攻坚成果，持续加强防止返贫动态监测及后续扶持，有力有序推进乡村建设；三是加大监督检查力度，完善风险监测预警机制，全力防范化解财政风险，加快建设黄河上游生态保护先行区，深入打好污染防治攻坚战，严守耕地红线和粮食安全底线；四是积极推动审计整改“三方责任”落实落细，严格实行闭环管理，提升审计整改时效，对普遍性、倾向性、苗头性问题，坚持标本兼治，强化审计结果运用，巩固和拓展审计整改成效。